瑞士銀行業(yè)將不得為美國(guó)公民開(kāi)設(shè)秘密賬戶(hù)

　　美國(guó)瑞士達(dá)成反避稅和解協(xié)議

　　8月29日，美國(guó)司法部宣布已與瑞士聯(lián)邦政府簽署了一份反避稅和解協(xié)議，敦促涉嫌幫助美國(guó)客戶(hù)逃稅的瑞士銀行協(xié)助美方調(diào)查，以避免遭到起訴。兩國(guó)政府還就此發(fā)表了聯(lián)合聲明。至此，美國(guó)與瑞士銀行業(yè)之間圍繞打擊逃稅而展開(kāi)的長(zhǎng)達(dá)5年之久的糾紛暫告一段落。

　　根據(jù)美司法部當(dāng)天公布的協(xié)議內(nèi)容，只要瑞士銀行業(yè)者同意支付高額罰款，披露完整的跨境交易記錄，提供涉及美國(guó)納稅人的所有賬戶(hù)細(xì)節(jié)信息，同時(shí)提供美國(guó)公民開(kāi)設(shè)的秘密賬戶(hù)的資金來(lái)源及資金轉(zhuǎn)移目的地等信息，以及同意隨時(shí)關(guān)閉違反了美國(guó)相關(guān)申報(bào)規(guī)定的賬戶(hù)，那么就將有資格同美國(guó)政府達(dá)成免起訴協(xié)議。協(xié)議還規(guī)定，瑞士銀行業(yè)今后不得為美國(guó)公民開(kāi)設(shè)超出美國(guó)稅局管轄范圍的秘密賬戶(hù)。

　　該協(xié)議稱(chēng)，上述和解條件僅適用于還未遭到美國(guó)刑事調(diào)查的大約100家瑞士銀行，但并不適用于個(gè)人。目前，瑞士有14家金融機(jī)構(gòu)在接受美方調(diào)查，但美方始終不愿意透露這些機(jī)構(gòu)的具體信息。不過(guò)包括瑞士信貸、瑞士寶盛等在內(nèi)的多家知名瑞士銀行都曾表示正在向美國(guó)司法部門(mén)準(zhǔn)備提交一些客戶(hù)提款信息。

　　另外，上述協(xié)議還規(guī)定了3個(gè)等級(jí)的罰款標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于2008年1月前為美國(guó)公民開(kāi)設(shè)的秘密賬戶(hù)，瑞士銀行業(yè)者應(yīng)向美方繳納這些賬戶(hù)最高余額的20%作為罰金；對(duì)于截至2009年2月的賬戶(hù)，則需繳納30%作為罰金；此后開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)甚至需要繳納50%作為罰金。有媒體估測(cè)，美國(guó)司法部門(mén)有望通過(guò)該協(xié)議獲得10億美元的罰金收入。

　　美國(guó)司法部長(zhǎng)霍爾德發(fā)表聲明稱(chēng)，這一協(xié)議將有力打擊所有試圖規(guī)避法律、藏匿資產(chǎn)于海外的美國(guó)公民的避稅行為，同時(shí)通過(guò)與瑞士政府展開(kāi)積極合作，能夠?qū)崿F(xiàn)將美國(guó)納稅人的錢(qián)由海外追回并歸還國(guó)庫(kù)的重要目的。聲明還說(shuō)，該協(xié)議旨在為那些暫未遭受調(diào)查的瑞士銀行提供一個(gè)解決路徑，同時(shí)也向那些試圖鋌而走險(xiǎn)的個(gè)人和銀行發(fā)出明確的警告。

　　瑞士聯(lián)邦政府當(dāng)天表示，有關(guān)協(xié)議令瑞士銀行業(yè)能夠在現(xiàn)有法律框架下化解與美方之間出現(xiàn)的糾紛。瑞士銀行家協(xié)會(huì)也對(duì)聯(lián)邦政府的決定表示支持和歡迎，認(rèn)為這將使瑞士銀行業(yè)者能夠盡快并在必要的法律基礎(chǔ)上解決有關(guān)問(wèn)題。

　　1934年，瑞士議會(huì)通過(guò)了《銀行保密法》，使得瑞士銀行業(yè)對(duì)客戶(hù)信息擁有了十分嚴(yán)格的保密傳統(tǒng)，因此，瑞士逐漸發(fā)展為吸收離岸財(cái)富最多的國(guó)家之一。數(shù)據(jù)顯示，瑞士銀行業(yè)存款額中有27%即約合2.1萬(wàn)億美元屬于海外資產(chǎn)。然而瑞士銀行業(yè)也因保密制度缺乏透明度，為逃稅和洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)提供了便利，被稱(chēng)為“避稅天堂”。

　　近年來(lái)，美國(guó)和歐盟等國(guó)紛紛向瑞士政府施壓，要求其改變現(xiàn)有銀行制度。2009年，美國(guó)司法部向瑞士最大的銀行機(jī)構(gòu)瑞銀集團(tuán)提出避稅調(diào)查，最終以瑞銀集團(tuán)同意支付7.8億美元的高額罰金并提交上千份客戶(hù)信息后宣告結(jié)束。為進(jìn)一步打擊海外逃稅，美國(guó)國(guó)會(huì)于2010年通過(guò)《海外賬戶(hù)納稅法案》，尤其要求瑞士的銀行向美國(guó)國(guó)稅局提供其客戶(hù)的敏感信息。今年初，瑞士歷史最悠久的一家銀行——韋格林銀行遭紐約法庭罰款5780萬(wàn)美元后被迫宣布破產(chǎn)。

　　有分析人士指出，面臨可能將徹底打破瑞士銀行業(yè)“立命之本”的協(xié)議，銀行業(yè)者們或許需要權(quán)衡妥協(xié)的代價(jià)，但無(wú)論如何，打擊海外避稅已經(jīng)成為國(guó)際金融危機(jī)后各國(guó)政府尋求增加稅收的一種途徑，因此，這場(chǎng)針對(duì)銀行保密制度的“熱戰(zhàn)”仍將繼續(xù)。