中注協(xié)重點(diǎn)提示5類公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　近日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)出通知，布置2015年上市公司年報(bào)審計(jì)工作，提示證券資格事務(wù)所重點(diǎn)關(guān)注以下5類公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，具體包括：煤炭、鋼鐵、有色金屬、房地產(chǎn)等所處行業(yè)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及經(jīng)濟(jì)周期密切相關(guān)的上市公司；開展創(chuàng)新業(yè)務(wù)的上市公司以及“新三板”公司；農(nóng)、林、牧、漁類上市公司；有金融工具和復(fù)雜衍生品投資的上市公司；連續(xù)經(jīng)營(yíng)虧損、面臨退市風(fēng)險(xiǎn)以及進(jìn)行并購(gòu)重組的上市公司等。

　　通知強(qiáng)調(diào)，各事務(wù)所要以提升年報(bào)審計(jì)質(zhì)量為目標(biāo)，以強(qiáng)化年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控為重點(diǎn)，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，嚴(yán)格遵循注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則，切實(shí)完善和有效實(shí)施質(zhì)量控制相關(guān)政策與程序，鞏固和體現(xiàn)行業(yè)“國(guó)際化建設(shè)年”的成果，把做好2015年年報(bào)審計(jì)工作作為服務(wù)國(guó)家建設(shè)大局的具體行動(dòng)。

　　通知要求，各事務(wù)所在2015年年報(bào)審計(jì)中，要準(zhǔn)確把握企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化；要充分關(guān)注上市公司收入的確認(rèn)與計(jì)量、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等交易和事項(xiàng)；要警惕上市公司借助企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化，將前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)作為會(huì)計(jì)政策變更處理等。

　　中注協(xié)一直高度重視對(duì)上市公司年報(bào)審計(jì)的監(jiān)管，創(chuàng)新開展年報(bào)審計(jì)事前、事中監(jiān)督提醒的監(jiān)管方式，取得顯著成效。在上市公司年報(bào)審計(jì)工作開始前，中注協(xié)密切跟蹤國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)熱點(diǎn)，分析資本市場(chǎng)審計(jì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和問題，提示年報(bào)審計(jì)關(guān)注要點(diǎn)；在年報(bào)審計(jì)期間，組織專家深入剖析典型案例，有針對(duì)性地開展年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談，并廣為宣傳，提示事務(wù)所有效防范類似風(fēng)險(xiǎn)，2010—2014年共約談事務(wù)所50批次共77家次，同時(shí)，每周編發(fā)上市公司年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)，動(dòng)態(tài)披露上市公司年報(bào)審計(jì)情況；在上市公司年報(bào)披露結(jié)束后，及時(shí)分析上市公司年報(bào)審計(jì)情況，并將監(jiān)管工作成果運(yùn)用于執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，提高現(xiàn)場(chǎng)檢查的針對(duì)性和實(shí)效性。

　　據(jù)悉，在2001—2014年度上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作共調(diào)整利潤(rùn)總額5795億元、資產(chǎn)總額37724億元、應(yīng)交稅金1570億元，對(duì)于夯實(shí)上市公司利潤(rùn)、避免股市泡沫、制止業(yè)績(jī)差的上市公司虛增利潤(rùn)、為國(guó)家追繳應(yīng)交稅金等方面作出了積極貢獻(xiàn)。

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