中介機(jī)構(gòu)連續(xù)接罰單 “看門人”也要受強(qiáng)監(jiān)管

　　■安 寧

　　2月21日，財(cái)政部官網(wǎng)正式發(fā)布了關(guān)于瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡(jiǎn)稱“瑞華會(huì)所”)的處罰公告，責(zé)令瑞華會(huì)所暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改。這是今年以來首份由證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處罰公告，體現(xiàn)了監(jiān)管層對(duì)第三方中介機(jī)構(gòu)的從嚴(yán)監(jiān)管理念。

　　公告顯示，瑞華會(huì)所因在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中未能勤勉盡責(zé)，分別于2016年12月份、2017年1月份受到行政處罰(中國證監(jiān)會(huì)深圳監(jiān)管局行政處罰決定書[2016]8號(hào)、中國證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書[2017]1號(hào))。為切實(shí)維護(hù)社會(huì)公眾利益和資本市場(chǎng)秩序，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)決定：責(zé)令瑞華會(huì)所自受到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業(yè)務(wù)，且自受到第二次行政處罰之日起，瑞華會(huì)所應(yīng)根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)提交的書面整改計(jì)劃，于2個(gè)月內(nèi)完成整改并提交整改報(bào)告。

　　作為內(nèi)資排名第一、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2016年會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)（公示稿）第二的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到監(jiān)管罰單意味著今年監(jiān)管層將繼續(xù)加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評(píng)估機(jī)構(gòu)作為第三方中介機(jī)構(gòu)，其在執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)各種問題，確實(shí)給整個(gè)行業(yè)的發(fā)展帶來了比較消極的影響，引發(fā)了各方對(duì)第三方中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的質(zhì)疑。

　　因此，我們看到，近年來，證監(jiān)會(huì)一直在不斷創(chuàng)新監(jiān)管方式，加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，著力規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所與評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為，嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)行為，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員規(guī)范執(zhí)業(yè)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。特別是2016年5月13日，證監(jiān)會(huì)首次宣布集中立案稽查中介機(jī)構(gòu)，6家審計(jì)評(píng)估公司被指未勤勉盡職。

　　作為獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所卻因誠信頻頻被罰，其行為不禁受到公眾的質(zhì)疑。因此，提高會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，實(shí)際上這是一個(gè)綜合性的問題，涉及法律法規(guī)、體制機(jī)制、職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)規(guī)范、行業(yè)懲戒等多方面。

　　對(duì)此，筆者建議，應(yīng)加大對(duì)第三方中介機(jī)構(gòu)違規(guī)的處罰力度，對(duì)違法違規(guī)問題的檢查面還要加寬，懲戒力度務(wù)必加大，督促中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制體系，規(guī)范執(zhí)業(yè)。

　　此外，對(duì)中介機(jī)構(gòu)而言，也需要牢牢樹立作為資本市場(chǎng)“看門人”的角色意識(shí)。中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立、專業(yè)地開展執(zhí)業(yè)活動(dòng)，需要中立、不偏不倚地進(jìn)行專業(yè)判斷，而不應(yīng)單純服務(wù)于某個(gè)市場(chǎng)主體的利益。而是更應(yīng)該忠于自身執(zhí)業(yè)素養(yǎng)、中立地位，通過規(guī)范執(zhí)業(yè)來實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展。

?

?

?

相關(guān)鏈接：

?