嫌疑人虛開(kāi)增值稅發(fā)票2.5億抵扣稅金 稱(chēng)之為“錢(qián)生錢(qián)”

　　嫌疑人稱(chēng)之為“錢(qián)生錢(qián)”

　　日前，涉案金額數(shù)億元的虛開(kāi)增值稅發(fā)票案移送至山東省滕州市檢察院，犯罪嫌疑人趙江、王興、胡勇、張有志被依法批準(zhǔn)逮捕。該案作案地橫跨浙江、湖北、四川、山東、上海等多地，涉及化工、能源、物流等多個(gè)行業(yè)，牽涉其中的公司有十幾家。

　　這是一個(gè)成體系的龐大虛假交易系統(tǒng)，無(wú)論是進(jìn)貨、加工、運(yùn)輸還是銷(xiāo)售，通過(guò)資金回流、虛假支付、掛賬、借助私人賬戶掩人耳目等方式，付出去的錢(qián)又流回了最初的付款方。十幾個(gè)公司，在這樣一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)，或者大循環(huán)、或者小循環(huán)，在沒(méi)有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，通過(guò)復(fù)雜的票流、物流、資金流，實(shí)現(xiàn)“錢(qián)生錢(qián)”，即用增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅金，從而套取國(guó)家資金的勾當(dāng)。

　　納稅大戶行為反常

　　興隆公司成立于2016年4月底，主要從事燃料油加工和貿(mào)易。由于該公司每月資金流很大，需要開(kāi)具的發(fā)票數(shù)額巨大，所以該公司會(huì)定期拿著銷(xiāo)售合同、銀行流水到國(guó)稅局申領(lǐng)發(fā)票或拿著發(fā)票申報(bào)抵扣，成了當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)的“大客戶”。

　　雖說(shuō)是“大客戶”，但國(guó)稅局對(duì)這個(gè)“大客戶”的很多業(yè)務(wù)并不是很熟悉。山東滕州沒(méi)有與石油加工有關(guān)的企業(yè)，稅務(wù)部門(mén)對(duì)這一領(lǐng)域的很多業(yè)務(wù)感到比較生疏。為了有效監(jiān)管，稅務(wù)部門(mén)多次要求興隆公司補(bǔ)充材料、提供手續(xù)：一次是讓興隆公司提供一份加工工藝的流程，一次是讓興隆公司去工商局變更經(jīng)營(yíng)范圍，增加燃料油加工業(yè)務(wù)。興隆公司也都按照國(guó)稅局的要求補(bǔ)充了材料并變更了經(jīng)營(yíng)范圍。當(dāng)年8月，由于興隆公司業(yè)務(wù)總量和短時(shí)間內(nèi)業(yè)務(wù)增量都非常大，引起了稅務(wù)管理系統(tǒng)的網(wǎng)上預(yù)警，稅務(wù)部門(mén)開(kāi)始對(duì)興隆公司進(jìn)行賬目稽查。

　　通過(guò)稽查，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)興隆公司供貨方共有四家，分別是諾昌實(shí)業(yè)公司、唐乾有限公司、通力化工有限公司、鑫龍能源有限公司。興隆公司銷(xiāo)售燃料油的下家也有四家公司，分別是辰青化工有限公司、泰錦化工有限公司、冉化化工有限公司、喬發(fā)能源發(fā)展有限公司。上游公司給興隆公司開(kāi)具的都是重質(zhì)油的增值稅發(fā)票，而興隆公司開(kāi)具給下游公司的是燃料油發(fā)票。也就是說(shuō)，興隆公司買(mǎi)的是重質(zhì)油、原料油，賣(mài)的是燃料油。重質(zhì)油需要經(jīng)過(guò)加工才能成為燃料油，但核查興隆公司發(fā)票發(fā)現(xiàn)，其銷(xiāo)售數(shù)量遠(yuǎn)大于加工數(shù)量。興隆公司雖然貨物交易量巨大，但其所有產(chǎn)品都是從外地買(mǎi)來(lái)、再賣(mài)到外地去，在滕州當(dāng)?shù)貨](méi)有任何業(yè)務(wù)，滕州也沒(méi)有石油加工廠，那該公司開(kāi)在滕州其實(shí)沒(méi)任何優(yōu)勢(shì)，反而會(huì)增加公司的運(yùn)營(yíng)成本。

　　該公司的反常行為引起了國(guó)稅部門(mén)的重視，2016年9月，滕州市國(guó)稅局將該案件線索移送到公安機(jī)關(guān)。

　　虛構(gòu)的業(yè)務(wù)往來(lái)

　　森漢公司是東營(yíng)的一家石油加工倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，據(jù)該企業(yè)有關(guān)人員介紹，該公司最大倉(cāng)儲(chǔ)量為1萬(wàn)噸。興隆公司沒(méi)有加工倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)能力，給興隆公司提供石油加工服務(wù)的企業(yè)僅森漢公司一家。

　　偵查人員詢問(wèn)森漢公司法定代表人馬超強(qiáng)和有關(guān)工作人員時(shí)被告知，森漢公司只為興隆公司加工了200噸至300噸業(yè)務(wù)，其余的都是倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)，但經(jīng)調(diào)查，該公司人員的話并沒(méi)有證據(jù)予以佐證。同時(shí)，根據(jù)興隆公司業(yè)務(wù)交易量，僅2016年5月至8月，興隆公司所需倉(cāng)儲(chǔ)量為十幾萬(wàn)噸，加工量也遠(yuǎn)超200噸至300噸，這完全超出森漢公司的實(shí)際承載能力。當(dāng)偵查人員再次去森漢公司詢問(wèn)情況時(shí)，工作人員態(tài)度發(fā)生了轉(zhuǎn)變，陳述內(nèi)容反復(fù)，而且馬超強(qiáng)在第一次被詢問(wèn)后便潛逃了。

　　既然有貨物、有加工，那必定要有運(yùn)輸。根據(jù)發(fā)票上的記載，與興隆公司發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)的只有兩家公司：立新物流公司和迪通運(yùn)輸公司。偵查人員找到立新物流公司的法定代表人李東，李東承認(rèn)自己公司與興隆公司沒(méi)有真實(shí)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票賣(mài)出去了。偵查人員查看了興隆公司與立新公司簽訂的運(yùn)輸合同，發(fā)現(xiàn)合同中規(guī)定的運(yùn)輸計(jì)費(fèi)方式和價(jià)格與市場(chǎng)上的不符，合同中的運(yùn)輸價(jià)格遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)格。興隆公司合作的另一家物流公司迪通運(yùn)輸公司則被發(fā)現(xiàn)為空殼公司，而興隆公司已使用迪通公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在國(guó)稅部門(mén)進(jìn)行了稅費(fèi)抵扣。由此可以判定，興隆公司在物流環(huán)節(jié)沒(méi)有發(fā)生真實(shí)運(yùn)輸業(yè)務(wù)。

　　偵查人員圍繞與興隆公司有關(guān)的各個(gè)企業(yè)，查證是否存在真實(shí)交易的同時(shí)，也開(kāi)始查證各公司間的資金往來(lái)情況。若興隆公司交易情況正常，那該公司應(yīng)該是票流、貨流、資金流三流合一，但查詢后偵查人員發(fā)現(xiàn)，與興隆公司有關(guān)的交易資金都是回環(huán)的，所有的資金最終都回到了最初的付款方賬戶。至此，興隆公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為基本可以認(rèn)定。偵查人員很快鎖定胡勇、張有志、趙江、王興，并將四人迅速抓獲。

　　回環(huán)的資金流

　　2016年春節(jié)，胡勇認(rèn)識(shí)了上海來(lái)的趙江。趙江告訴胡勇，自己在做石油加工和貿(mào)易的業(yè)務(wù)，東營(yíng)有他定點(diǎn)的加工企業(yè)，“若有意向，咱一塊兒干！”胡勇聽(tīng)了暗暗心動(dòng)，他想起之前認(rèn)識(shí)的朋友王興。王興認(rèn)識(shí)上海等地銷(xiāo)售重質(zhì)油和原料油的一些公司，曾許諾如果胡勇成立了石油加工和貿(mào)易公司，他可以為其提供貨源。

　　“王興可以提供貨源，趙江可以提供委托石油加工的公司，貨款也不用自己出，買(mǎi)家先付貨款，我們中間賺一個(gè)差價(jià)，這個(gè)買(mǎi)賣(mài)劃算！”心動(dòng)不已的胡勇找到好朋友張有志。在趙江、王興的慫恿下，胡勇、張有志注冊(cè)成立了興隆公司。張有志任公司法定代表人兼總經(jīng)理，胡勇任副經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理。王興負(fù)責(zé)聯(lián)系上游賣(mài)家，趙江負(fù)責(zé)聯(lián)系下游買(mǎi)家業(yè)務(wù)和物流公司運(yùn)輸，產(chǎn)品由森漢公司加工。

　　王興聯(lián)系到貨源后，就與胡勇聯(lián)系，再由趙江尋找下游買(mǎi)家。雙方達(dá)成協(xié)議后，通過(guò)郵箱在網(wǎng)上簽訂合同。買(mǎi)家在三天之內(nèi)，將貨款的70%至80%通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬到興隆公司賬戶上。興隆公司網(wǎng)銀及轉(zhuǎn)賬U盾均在王興手中，收到貨款后，王興把貨款轉(zhuǎn)到上游賣(mài)家公司賬戶里。興隆公司拿著銀行的轉(zhuǎn)賬憑證及簽訂的銷(xiāo)售合同到國(guó)稅局領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照合同上約定的數(shù)額給下游買(mǎi)家開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并郵寄給下游買(mǎi)家。

　　2016年8月，王興從通力化工有限責(zé)任公司聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)一批瀝青。王興把上游賣(mài)家通力公司合同傳給胡勇，胡勇簽字后回傳給通力公司。趙江尋找到下游買(mǎi)家冉化公司，冉化公司要買(mǎi)的是燃料油。趙江在每公斤加價(jià)30元的情況下，與冉化公司擬訂合同傳到胡勇的郵箱，胡勇簽字后回傳給冉化。根據(jù)合同約定，冉化公司把貨款的70%打到興隆公司賬上，王興把下游公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款再轉(zhuǎn)給上游通力公司。當(dāng)款項(xiàng)打到通力公司后，王興在對(duì)方默許的情況下用對(duì)方公司的網(wǎng)銀，通過(guò)公司財(cái)務(wù)人員的私人賬戶或者公司其他賬戶將錢(qián)全部轉(zhuǎn)出，后分多批、多個(gè)賬號(hào)將這筆錢(qián)轉(zhuǎn)回冉化公司。僅這次交易，興隆公司接受通力公司虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共159張，金額為1.56億元。這159張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，經(jīng)國(guó)稅部門(mén)認(rèn)證后抵扣稅款。趙江聯(lián)系貨物在森漢公司加工，興隆公司用掙取的差價(jià)支付加工費(fèi)。趙江如法炮制，興隆公司付出去的加工費(fèi)當(dāng)天就流回興隆公司，少部分流入自己妻子的賬戶。短短4個(gè)月時(shí)間，興隆公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票247張，涉案金額2.5億余元。

　　在這個(gè)過(guò)程中，胡勇、張有志雖為興隆公司名義上的法定代表人和管理者，卻對(duì)公司很多業(yè)務(wù)的具體操作并不清楚。他們只負(fù)責(zé)在趙江、王興傳來(lái)的合同上簽字，接收上游賣(mài)家寄來(lái)的增值稅發(fā)票，根據(jù)合同為下游買(mǎi)家開(kāi)具發(fā)票，去國(guó)稅部門(mén)認(rèn)證抵扣發(fā)票，剩下的就是坐等分紅。交割貨物、加工倉(cāng)儲(chǔ)和運(yùn)輸?shù)葘?shí)際環(huán)節(jié)，都是趙江在操作；整個(gè)資金流轉(zhuǎn)也是王興、趙江在操作，甚至公司的轉(zhuǎn)賬U盾都不在自己手中。

　　被“選中”的企業(yè)

　　興隆公司不是唯一一家進(jìn)行此種操作的公司，與興隆公司有發(fā)票往來(lái)的諾昌實(shí)業(yè)公司、唐乾有限公司、通力化工公司、鑫龍能源有限公司、森漢公司、辰青化工公司、泰錦化工公司、冉化化工公司、喬發(fā)能源公司、迪通運(yùn)輸公司等漸漸浮出水面。他們都或多或少由趙江、王興搭橋牽線，周旋聯(lián)系。表面上看來(lái)，這些公司發(fā)布信息、簽訂合同、加工倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)賬付款、開(kāi)具發(fā)票、抵扣稅款，彼此之間資金流通活躍，生意紅紅火火。然而無(wú)論是進(jìn)貨、加工、運(yùn)輸還是銷(xiāo)售，在王興、趙江的操縱下，通過(guò)資金回流、虛假支付、掛賬、借助私人賬戶掩人耳目等方式，將支付的錢(qián)又回流至付款方。

　　這些公司在這樣一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)，或者大循環(huán)，或者小循環(huán)，在沒(méi)有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，通過(guò)復(fù)雜的票流、物流、資金流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“錢(qián)生錢(qián)”，即用增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅金，從而套取國(guó)家資金。辦案人員發(fā)現(xiàn)，這些公司大都設(shè)立在遠(yuǎn)離石油加工貿(mào)易的地方，目的是為了躲避消費(fèi)稅。石油從重質(zhì)油變?yōu)槿剂嫌托枰庸?，加工后開(kāi)具發(fā)票需要變票，在變票過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生消費(fèi)稅，需要向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)繳稅。但在沒(méi)有石油加工貿(mào)易企業(yè)的地方，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)業(yè)務(wù)中沒(méi)有石油加工這一塊，也沒(méi)有征收過(guò)“消費(fèi)稅”。利用這個(gè)漏洞，王興、趙江等人在各地尋找不明情況、又想掙大錢(qián)的人注冊(cè)成立石油加工貿(mào)易公司，自己以朋友幫忙的名義幫助聯(lián)系所謂的“業(yè)務(wù)”，操控這些公司。

　　王興、趙江二人到案后，試圖將責(zé)任推脫得一干二凈，以“不知道、不清楚”搪塞，堅(jiān)稱(chēng)自己只是給這些公司的老板幫忙。二人以為，自己沒(méi)有擔(dān)任任何一家企業(yè)的法定代表人，也沒(méi)有直接參與任何一家公司的管理，只要自己咬死了不承認(rèn)，無(wú)論如何也查不到自己頭上。

　　多個(gè)涉案公司人員供述，在交易后，王興、趙江都會(huì)索要公司網(wǎng)銀U盾，把控這些企業(yè)的資金流向?！凹热荒阍谂d隆公司沒(méi)有擔(dān)任任何職務(wù)，為何能隨便使用興隆公司的網(wǎng)銀U盾，負(fù)責(zé)收賬、轉(zhuǎn)賬及資金流轉(zhuǎn)？”面對(duì)辦案人員的問(wèn)題，在大量證據(jù)面前，二人無(wú)言以對(duì)。

　　據(jù)悉，由于該案涉案地眾多，公安部已要求涉案地的公安機(jī)關(guān)偵查此案。案件在進(jìn)一步辦理中。

　　(文中人名、企業(yè)名為化名)

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