一、關(guān)于企業(yè)所得稅

　?。ㄒ唬Ω咝录夹g(shù)企業(yè)、項目和產(chǎn)品實行特殊的優(yōu)惠政策。

　　對高新技術(shù)企業(yè)、項目和產(chǎn)品實行認(rèn)定與考核制度，由省科技行政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定會同有關(guān)部門組成專門的委員會，組織評審認(rèn)定并每兩年考核一次。

　　經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)、項目及產(chǎn)品，享受如下優(yōu)惠政策：

　　1、對生產(chǎn)開發(fā)性的企業(yè)，經(jīng)營期限在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第8年減半征收企業(yè)所得稅。在通什市、東方市及民族自治縣舉辦的生產(chǎn)開發(fā)性企業(yè)，經(jīng)營期限在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年至第10年免征企業(yè)所得稅，第11年至第20年減半征收企業(yè)所得稅。經(jīng)營期限不足10年的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年起按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

　　2、對服務(wù)性的企業(yè)，投資總額超過4000萬元、經(jīng)營期限在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年免征企業(yè)所得稅，第2年、第3年減半征收企業(yè)所得稅。經(jīng)營期限或投資總額達(dá)不到上述標(biāo)準(zhǔn)的，從開始獲利的年度起，第1年免征企業(yè)所得稅，第2年減半征收企業(yè)所得稅。

　　3、生產(chǎn)性企業(yè)減免企業(yè)所得稅期滿后，當(dāng)年出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品總產(chǎn)值70%以上的，當(dāng)年可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。

　　4、企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅；超過30萬元的部分，依法征收企業(yè)所得稅。

　　5、企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費(fèi)用，不受比例限制，計入管理費(fèi)用。企業(yè)為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所購置的設(shè)備、測試儀器，單臺價值在10萬元以下的，可一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

　　6、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊可采用下列方法：在國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限基礎(chǔ)上，報經(jīng)省財政、稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，其折舊年限可縮短30%-50%。

　　購入計算機(jī)軟件，隨同計算機(jī)一同購入的，計入固定資產(chǎn)價值；單獨(dú)購下的，按法律規(guī)定的有效期限或合同規(guī)定的受益年限進(jìn)行攤銷；沒有規(guī)定有效期限或受益年限的，可在5年內(nèi)平均攤銷。

　　7、企業(yè)的技術(shù)人員和管理人員，其個人所得稅按有關(guān)優(yōu)惠政策執(zhí)行。

　?。ǘ┕膭罡鞣N技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)推廣活動的優(yōu)惠政策

　　1、企業(yè)對技術(shù)改造項目的國產(chǎn)設(shè)備投資，凡屬開發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品且符合我省產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的，按40%的比例抵免企業(yè)所得稅。

　　2、軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。

　　3、企業(yè)研究開發(fā)支出的費(fèi)用，可按實際發(fā)生額計入成本；年增幅在10%以上的，可再按實際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)稅所得額。

　?。ㄈ┲С挚蒲袡C(jī)構(gòu)改革的優(yōu)惠政策

　　1、科研機(jī)構(gòu)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所得，免征企業(yè)所得稅。

　　2、對社會力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個人和個體工商戶，資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等院校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)財政、稅務(wù)主管部門審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等院校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，參照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》中有關(guān)捐贈的稅務(wù)處理辦法，可以在資助企業(yè)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得稅額時全額扣除。

　　4、科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后，自2000年至2003年內(nèi)，免征企業(yè)所得稅和科研開發(fā)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　5、對進(jìn)入企業(yè)或轉(zhuǎn)制為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)，參照國家有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)繼續(xù)享受對科研事業(yè)單位的各項優(yōu)惠政策。（依據(jù)瓊發(fā)[1999]30號，瓊地稅發(fā)[2000]19號轉(zhuǎn)發(fā)）

　　二、關(guān)于個人所得稅

　　1、[1994]048號）

　　2、中國科學(xué)院院士津貼免征個人所得稅（依據(jù)國稅發(fā)［1994］118號）

　　3、科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個人獎勵，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，暫不征收個人所得稅。（依據(jù)國稅發(fā)［1999］125號）

　　4、對學(xué)生個人參與“長江小小科學(xué)家”活動并獲得的獎金，免予征收個人所得稅。（依據(jù)國稅函［2000］688號）

　　5、對學(xué)生個人獲得的“明天小小科學(xué)家”獎勵活動的獎金，免予征收個人所得稅。

　　對學(xué)生所在學(xué)校(或青少年科技場館)獲得的“明天小小科學(xué)家”獎勵活動的獎金，可視同捐贈，免予征收企業(yè)所得稅。（依據(jù)國稅函［2002］1087號）

　　三、營業(yè)稅

　　（一）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問題的通知》（國稅發(fā)[2000]24號）

　　對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為。

　　技術(shù)開發(fā)是指開發(fā)者接受他人的委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究開發(fā)的行為。

　　技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等。

　　與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開發(fā)）的價款是開在同一張發(fā)票上的。

　　免征營業(yè)稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的營業(yè)額為：

　　1、以圖紙、資料等為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費(fèi)用。

　　2、以樣品、樣機(jī)、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機(jī)、設(shè)備等貨物，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定征收增值稅，轉(zhuǎn)讓方（或受托方）應(yīng)分別反映貨物的價值與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應(yīng)按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第16條的規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計稅價格。

　　免稅程序：

　　1、外國企業(yè)和外籍個人向我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入，國內(nèi)受讓方應(yīng)就支付上述技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)保留以下資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：

　　（1）國家主管部門批準(zhǔn)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可文件；

　　（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　2、單位和個人（不包括外資企業(yè)、外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓，開發(fā)業(yè)務(wù)申請免征征營業(yè)稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并將認(rèn)定后的合同及有關(guān)證明材料文件報主管地方稅務(wù)局備查。

　?。ǘ吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第六條

　　農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)所取得的收入，免征營業(yè)稅。

　　相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，是指與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險知識的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)。

　　四、房產(chǎn)稅

　　《中共海南省委海南省人民政府貫徹〈中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉的實施意見》（瓊發(fā)[1999]30號）第六條

　　企業(yè)和項目新建、新購置生產(chǎn)經(jīng)營場所，免繳報建費(fèi)；自建成或購入之日起5年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。?